Выпуск ИТС ПРОФ Февраль 2012

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Представление формы СЗВ-6-3 за 2011 год

В этом году, впервые, в срок до 16 февраля необходимо представить сведения о заработке по форме СЗВ-6-3 (вместе с описью по форме АДВ-6-4).

Формы сведений СЗВ-6-3, АДВ-6-4 и инструкция по их заполнению утверждены постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п.

В сведениях для каждого застрахованного лица указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователем в пользу физического лица за отчетный календарный год с помесячной разбивкой в рублях и копейках. Отдельно указываются общая сумма выплат и сумма выплат, на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Сведения формируются в разрезе категорий застрахованных лиц и типов договоров, заключенных с застрахованным лицом (отдельно по трудовым и гражданско-правовым договорам). Для каждой категории и типа договора формируется отдельная пачка сведений. Каждая пачка сведений по форме СЗВ-6-3 сопровождается описью по форме АДВ-6-4. В описи АДВ-6-4 содержатся суммарные значения сумм выплат в пользу застрахованных лиц по всей пачке, выраженные в целых рублях.

С порядком составления указанных форм в программах "1С" можно ознакомиться в Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С".

Изменения в форме декларации по транспортному налогу

Согласно информации на сайте ФНС России разрабатываемая ведомством новая форма декларации по транспортному налогу будет применяться только начиная с отчетности за 2012 года. При заполнении декларации за 2011 год по старой форме рекомендуется:

• строку 040 "Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (руб.)" не заполнять;
• сумму транспортного налога по строке 030 "Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" в полной сумме повторять по строке 050 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода".

Напомним, что декларация по транспортному налогу должна быть сдана не позднее 1 февраля. С порядком составления декларации в программе "1С:Бухгалтерия 8", который составлен с учетом данных разъяснений, можно ознакомиться в Справочнике "Транспортный налог".

Новые КБК

В письме от 16.01.2012 № 02-05-10/70 Минфин России сообщил о введении в действие с 1 января 2012 года приказа от 21.12.2011 № 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (в государственной регистрации не нуждается (письмо Минюста России от 13.01.2012 № 01/1008-ВЕ)). В частности, поменялись КБК для перечисления страховых взносов и платы за негативное воздействие.

Все изменения можно увидеть в Справочнике "Платежные поручения на перечисление налогов и вносов".

Новые формы счетов-фактур

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены формы и правила заполнения счета-фактуры, корректировочного счета фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж. До момента вступления данного постановления в силу все налогоплательщики могут применять формы документов и правила их заполнения, установленные постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

В настоящее время точная информация о дате вступления в силу постановления № 1137 не известна. По одним данным оно вступает в силу с 24 января 2012 года, по другим – в более поздние сроки, в том числе не исключен вариант вступления в силу с 1 апреля 2012 года (то есть, с начала очередного налогового периода по НДС).

В сложившейся ситуации, по нашему мнению, можно говорить о следующем:

1) С 24 января 2012 допускается применение счетов-фактур по форме, утв. Постановлением № 1137. Дело в том, что даже если Постановление № 1137 вступит в силу в более поздние сроки, то негативных последствий выставления новых счетов-фактур уже с 24.12.2012 практически нет, поскольку:

• новые формы (как и старые) содержат все обязательные показатели, поименованные в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ;
• наличие дополнительных строк (1а, 7) и дополнительных граф (2 и 2а, 10 и 10а вместо 2 и 10 соответственно), не лишают налогоплательщика права на вычет (см. письма Минфина России от 23.04.2010 № 03-07-09/26, от 29.12.2010 № 03-07-09/55, от 22.10.2010 № 03-07-11/417, 07.02.2011 № 03-07-09/04, 11.01.2011 № 03-07-08/03);
• отличия в названии некоторых граф (3, 5, 6, 8, 9) в новой и старой форме счета-фактуры носят формальный характер и не препятствуют идентификации продавца и покупателя, наименования товаров (работ, услуг), их стоимости, а также налоговой ставки и предъявленной суммы налога (п. 2 ст. 169 НК РФ)

2) С 24 января 2012 года правомерно применять корректировочные счета-фактуры по форме, утв. Постановлением № 1137. Напомним, что это в НК РФ это понятие введено с 1 октября 2011 года, однако обязательная форма соответствующего документа отсутствовала и ФНС России рекомендовала использовать форму в соответствии с письмами от 28.09.2011 № ЕД-4-3/15927@, от 02.11.2011 № ЕД-3-3/3608@. Таким образом, уже с 1 октября 2011 года возможно применение любых иных форм корректировочного счета-фактуры, отвечающих требования п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

3) Вместе с тем, обращаем внимание на то, что счета-фактуры, составленные до вступления в силу Постановления № 1137 (независимо от даты такового), должны исправляться по правилам, предусмотренным п. 29 Постановления № 914.

На момент выхода материала официально Постановление № 1137 нигде не опубликовано, поэтому дата его вступления в силу в настоящий момент не ясна. Соответствующие обновления "1С:Предприятия 8" уже выпущены в виде внешних печатных форм – подробнее см. здесь.

Следите за обновлениями на сайте.

Система "1С:Предприятие" - возможности программы

В конфигурацию "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 (релизы 2.0.31 и 2.0.32) внесены изменения в подсистему НДС, которые существенно повлияли на схему работы со счетами-фактурами в программе.

Изменения в программу были внесены в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление), а также была усовершенствована вся система учета НДС в "1С:Бухгалтерии 8".

В новых релизах конфигурации 2.0.31, 2.0.32:

• с 01.01.2012 реализована новая система учета по НДС;
• внесены изменения в соответствии с Постановлением, которые запускаются при установке соответствующей константы;
• изменены настройки учетной политики;
• усовершенствован механизм оформления корректировочных счетов-фактур;
• обновлены печатные формы: счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж (рис. 1).

Обо всех этих изменениях читайте статью "Новая схема работы со счетами-фактурами в "1С:Бухгалтерии 8" в Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8, в которой подробно рассмотрены все вышеперечисленные изменения, а также приведены сравнительные таблицы по оформлению счетов-фактур по старой схеме работы и по новой. Данные подкреплены практическими примерами, размещенными в Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8, которые были обновлены в соответствии с новыми релизами.

ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

С 1 января 2012 года в "1С:Бухгалтерии 8" изменена работа подсистемы НДС, в частности:

• упрощена настройка учетной политики по НДС;
• записи книги продаж формируются при проведении счетов-фактур выданных;
• записи книги покупок могут формироваться не только регламентными документами, но и при проведении первичных документов.

В связи с этим в февральском выпуске ИТС в Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлена статья: Новая схема работы со счетами-фактурами в "1С:Бухгалтерии 8", которая подробно рассматривает изменения, внесенные в подсистему НДС, с учетом постановления Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137.

Обновлены примеры "Продажа товаров в оптовой торговле (предоплата - отгрузка)" и "Учет ИТС", в которых проиллюстрирован новый порядок оформления счетов-фактур.

В статьи по корректировочным счетам-фактурам внесены изменения, касающиеся порядка корректировки первичных документов с помощью новых документов «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации».

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник "НДС"

Продолжается выпуск материалов Справочника "НДС" в новом формате изложения, который предполагает наличие двух видов статей: теоретических и статей-рекомендаций. В текущем выпуске в новом формате представлена рубрика "Когда НДС не платится". В материалах рассмотрены три основания неуплаты НДС: отсутствие объекта, применение лицом льгот и освобождение от НДС. Также рубрика содержит рекомендации по поведению налогоплательщика в неоднозначных и сложных налоговых ситуациях.

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В рубрику "Составление отчетности в 1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья, в которой описывается порядок составления в "1С:Бухгалтерии 8" налоговой декларации по налогу на прибыль за январь 2012 года налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 28 февраля 2012 г.

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник "НДФЛ"

В справочник добавлены статьи, в которых описывается порядок представления и заполнения Сведений о доходах физических лиц (2-НДФЛ) и Декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2011 год.

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник "Налог на имущество"

В справочнике актуализирована статья Составление декларации по налогу на имущество за 2011 год в "1С:Бухгалтерии 8".

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник по договорным отношениям

В Справочнике размещены обновленные и приведенные в соответствие с новым форматом материалы по договору возмездного оказания услуг. Помимо общих сведений о предмете, форме и условиях договора, из которых можно узнать и случаи заключения договора возмездного оказания услуг, а также разделов "Что важно знать заказчику" и "Что важно знать исполнителю", представлены образцы документов, используемых при заключении и исполнении договора.

Подробнее см. "Новое в справочнике".

Отвечает аудитор

Все пользователи ИТС версии ПРОФ могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются на ИТС.

Вопрос месяца: Когда и в каком порядке составлять транспортную накладную?

Ответ: По общему правилу перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки. Общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами (ст. 784 ГК РФ).

Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом) (п. 2 ст. 785 ГК РФ).

Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78) предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом.

Товарная накладная (форма ТОРГ-12 утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Транспортная накладная (форма утверждена постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272) - перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза (ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта"). Груз, на который не оформлена транспортная накладная, перевозчиком для перевозки груза не принимается.

Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272 "Об утверждении правил перевозок грузов автомобильным транспортом" (далее - Постановление № 272) утверждены Правила перевозок грузов автомобильным транспортом (далее Правила) и установлена форма транспортной накладной.

Согласно п. 6 Правил транспортная накладная, составленная грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза), подтверждает факт заключения договора перевозки груза.

Таким образом, если груз от продавца поставляет перевозчик по отдельному договору, то необходимо оформлять транспортную накладную. При этом передача предмета договора купли-продажи может быть оформлена товарной накладной ТОРГ-12, утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132.

Транспортная накладная необходима для того, чтобы подтвердить расходы на доставку товара и сам факт перевозки.
При этом согласно разъяснениям Минфина России необходима не только транспортная накладная, но и ТТН (письмо от 17.08.2011 № 03-03-06/1/500).

Также согласно письму Минтранса России от 20.07.2011 № 03-01/08-1980ис само по себе использование транспортной накладной не исключает применение форм № 1-Т и ТОРГ-12.

Таким образом, организация, заключившая договор перевозки товара от поставщика, должна составлять транспортную накладную. При ее отсутствии есть риск непризнания расходов на перевозку. Наряду с транспортной накладной необходимо также составлять товарно-транспортную накладную (форму 1-Т) и ТОРГ-12.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

• 26.12.2011 Должны ли индивидуальные предприниматели сдавать РСВ-2 и СЗВ-6-1 за 2011 год?
• 24.01.2012 Учитывается ли при расчете среднего заработка материальная помощь?
• 13.01.2012 Учитывается ли в расходах оплата жилья иногородним сотрудникам? Облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами?
• 13.01.2012 Если в наименовании организации допущена ошибка, можно ли по такому листку нетрудоспособности выплатить пособие?
• 12.01.2012 Как учесть расходы на создание Интернет-магазина?
• 11.01.2012 Включаются ли в отпуск без сохранения заработной платы праздничные дни?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru

Вернуться к списку