Выпуск ИТС ПРОФ Май 2012

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о самых значимых и новых материалах ИТС ПРОФ, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей ИТС, а также показать, как найти ответы на актуальные вопросы.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Изменены правила заполнения форм документов персонифицированного учета по обязательному пенсионному страхованию

Постановлением Правления ПФР от 28.03.2012 № 66п внесены изменения в правила заполнения форм документов по индивидуальному (персонифицированному) учету в системе обязательного пенсионного страхования (утв. постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п). Изменения коснулись правил заполнения форм АДВ-6, АДВ-3, а также порядка представления и заполнения формы СЗВ-6-1. Кроме того, внесены поправки в классификатор параметров, используемых в формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. В частности, они коснулись сведений об иностранных гражданах или лицах без гражданства, временно проживающих на территории РФ, и о работниках из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
Изменения, внесенные в вышеназванные формы, необходимо учесть при подготовке отчетности по индивидуальному (персонифицированному) учету за первый квартал 2012 года. Напомним, что последний срок сдачи этой отчетности 15 мая 2012 года.

Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу

Приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, а также формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения.
Указанная форма декларации применяется при расчете транспортного налога за 2012 год.
Напомним, что декларация по транспортному налогу за 2012 год должна быть представлена организациями не позднее 1 февраля 2013 года.

Утверждена стоимость страхового года на 2012 год

Постановлением Правительства РФ от 21.03.2012 № 208 утверждена стоимость страхового года на 2012 год.
Ее размер составляет 14 386 руб. 32 коп. В прошлом году она равнялась 13 509 руб. 60 коп.
Напомним, что исходя из указанной стоимости самозанятые лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы) рассчитывают ежегодную фиксированную сумму страховых взносов за себя в бюджеты ПФР, ФФОМС (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Минюст зарегистрировал форматы электронных счетов-фактур

Минюст России 11 апреля 2012 года зарегистрировал приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде".
По общему правилу приказ вступит в силу по истечении 10 дней после опубликования.
Напомним, что со 2 сентября 2010 года действует абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, предоставляющий налогоплательщикам возможность выставлять счета-фактуры в электронном виде. Форма счетов-фактур, в том числе корректировочных, и правила их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. На данный момент приказом ФНС России от 30.01.2012 № ММВ-7-6/36@ утверждены также Форматы представления документов, используемых при обмене счетами-фактурами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н установлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур.

Система "1С:Предприятие" - возможности программы

С 01.10.2011 г. в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ изменился порядок, согласно которому суммовые разницы в части НДС, относятся к внереализационным доходам (расходам). При этом счет-фактура на суммовую разницу не составляется, НДС не исчисляется.

В своем письме от 30.12.2011 г. № 03-07-11/363 Минфин России разъяснил, что в случае поступления оплаты от покупателей по отгрузкам произведенным до 01.10.2011 г. действует старый порядок исчисления НДС с суммовых разниц. Напомним, что до 01.10.2011 г. продавец выписывал счет-фактуру на положительную суммовую разницу и начислял НДС исходя из расчетной ставки.

В связи с разъяснениями Минфина, в новом релизе 2.0.35 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 при отражении в учете оплаты от покупателя по договору в условных единицах (валюте), отгрузка по которому была произведена до 01.10.2011 года, формируются проводки (регистры) по начислению НДС с положительных суммовых разниц. В документе Счет-фактура выданный с видом На суммовую разницу, указывается код вида операции 09 и устанавливается флажок Не выставляется (рис. 1).

Рассмотрим на следующем примере.

Организация ООО "Торговый Дом" заключила договор поставки с покупателем ООО "Модный тренд" на сумму 11 800 у.е. (в т.ч. НДС 18%). Курс 1 у.е. равен курсу доллара на дату оплаты.

Отгрузка товаров была произведена 05.09.2011 (курс USD = 29,0604) на сумму 342 912,72 руб. (11 800 у.е. х 29,0604), в т.ч. НДС 18% - 52 308,72 руб.

Оплата от покупателя поступила 12.04.2012 (курс USD = 29,8033) на сумму 351 678,94 руб. (11 800 у.е. х 29,8033), в т.ч. НДС 18% - 53 645,94 руб.

Суммовая разница составила 8 766,22 руб. (342 912,72 - 351 678,94).

ООО "Торговый Дом" составляет счет-фактуру на суммовую разницу и начисляет НДС в размере 1 337,22 руб. (8 766,22 х 18/118). Документ "Счет-фактура выданный" с видом "На суммовую разницу" вводится на основании документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 1).

Рис 1.png

Рис. 1

ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлены и обновлены практические примеры.

Добавлены примеры: по учету денежных средств у платежного агента; по аренде муниципального имущества, где организация выступает в роли налогового агента по НДС; по покупке товаров у иностранного лица на территории РФ.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Подотчетные лица", "Банковские операции".

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник "НДС"

В рубрику "Составление отчетности по налогу в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья о составлении декларации по косвенным налогам за апрель 2012 года. Эту декларацию не позднее 21 мая 2012 года должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в апреле осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза.

Изменения внесены и в рубрику "Учет по налогу на добавленную стоимость в "1С:Бухгалтерии 8" с 2012 года". Так, туда добавлены статьи, касающиеся приобретения услуг, поступления товаров и т.п.

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В рубрику "Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья, в которой описывается порядок составления налоговой декларации за январь-апрель 2012 года налогоплательщиками, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 28 мая 2012 года.

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Справочник по договорным отношениям

В рубрику "Договор лизинга" добавлена таблица с налоговыми последствиями, которые возникают в зависимости от тех или иных условий договора для лизингополучателя.

Подробнее см. закладку Налоги в статье "Что важно знать лизингополучателю"

Подробнее см. "Новое в Справочнике".

Отвечает аудитор

Все пользователи ИТС версии ПРОФ могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются на ИТС.

Вопрос месяца: Кого следует указывать в качестве грузоотправителя в ТН и ТТН при заключении договора покупателем?

Ответ:

По общему правилу в транспортной накладной указывается грузоотправитель – физическое или юридическое лицо, которое по договору перевозки груза выступает от своего имени или от имени владельца груза (п. 4 ст. 2 Устава автомобильного транспорта).

Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272 "Об утверждении правил перевозок грузов автомобильным транспортом" утверждены Правила перевозок грузов автомобильным транспортом и установлена форма транспортной накладной (далее – Правила).

Согласно п. 6 Правил транспортная накладная составляется грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) и подтверждает факт заключения договора перевозки груза.

В случае если покупатель товара самостоятельно организует его доставку с привлечением транспортной организации – перевозчика, то при заполнении транспортной накладной покупатель будет указываться в ней одновременно и как грузоотправитель, и как грузополучатель. Это связано с тем, что накладную составляет тот, кто нанимает транспорт.

По нашему мнению, в такой ситуации целесообразно от имени организации-покупателя выдать доверенность уполномоченному лицу (например, представителю перевозчика) на принятие груза от поставщика и его перевозку. Тогда в соответствии с п. 9 Правил подпись в транспортной накладной поставит именно уполномоченное лицо организации-покупателя. При этом около подписи уполномоченного лица необходимо указать реквизиты доверенности, копию которой следует приложить к транспортной накладной.

Товарно-транспортная накладная по форме № 1-Т (утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78) является сопроводительным документом при перевозке грузов автомобильным транспортом (п. 2.1.2 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5).

Если доставку товара организует непосредственно покупатель с привлечением транспортной организации – перевозчика, то поставщик, отгружая товар покупателя в транспортное средство, самостоятельно заполняет товарно-транспортную накладную, указывая при этом в качестве "Продавца" и "Грузоотправителя" наименование поставщика, т.е. себя.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 16.04.2012 Как учесть расходы на ремонт помещения, если они компенсируются арендодателем?
  • 06.04.2012 Как заполняются поля "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" в ТОРГ-12 и ТТН 1-Т?
  • 06.04.2012 В каком порядке представляет справки 2-НДФЛ организация, имеющая обособленные подразделения?
  • 02.04.2012 Можно ли принять к вычету НДС по электронному авиабилету?
  • 27.03.2012 Какие документы должны быть у принципала для постановки на учет материалов, купленных агентом?
  • 23.03.2012 Как считать количество дней командировки, если в день отъезда и день приезда сотрудник отработал полный рабочий день?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru